상속세 면제 한도액 상속세율표

상속세 면제 한도액과 상속세율표, 헷갈리지 않게 정리해드립니다

상속세 면제 한도액 상속세율표

상속세 면제 한도액은 배우자 유무와 자녀 수, 선택하는 공제 방식에 따라 최소 5억 원에서 최대 35억 원까지 크게 달라지는데요, 2026년 현재 기준으로 실제 부담을 정확히 가늠하려면 공제 항목과 상속세율표를 함께 살펴보는 것이 중요하니 지금부터 하나씩 차근차근 확인해보겠습니다.

부모님이나 배우자로부터 재산을 물려받게 되면 가장 먼저 걱정되는 것이 바로 세금 문제일 텐데요.

상속세 면제 한도액을 미리 파악해두면 실제로 신고해야 하는지, 세금이 얼마나 나올지 대략적인 그림을 그릴 수 있습니다. 오늘은 2026년 현재 기준으로 실제 적용되는 공제 제도와 세율 구조를 차근차근 짚어보겠습니다. 📌

상속세 면제 한도액, 정확히 어떤 의미일까요

상속세는 상속받은 재산 전체에 곧바로 세금을 매기는 것이 아니라, 법에서 정한 여러 공제를 뺀 나머지 금액에만 과세됩니다. 이 공제액의 합이 바로 상속세 면제 한도액이라고 이해하면 됩니다.

배우자가 있는 일반적인 가정이라면 일괄공제 5억 원과 배우자공제 최소 5억 원을 더해 약 10억 원까지는 세금이 발생하지 않는 경우가 많아요. 다만 배우자가 없거나 상속인 구성이 다르면 한도액이 크게 달라지므로 본인 상황에 맞는 공제 조합을 확인하는 과정이 꼭 필요합니다.

공제 항목별 한도 총정리 💡

상속공제는 종류가 여러 가지라 처음 접하면 다소 복잡하게 느껴질 수 있습니다. 기초공제와 일괄공제 중 유리한 쪽을 선택하는 것이 기본이고, 여기에 배우자공제와 금융재산공제, 동거주택상속공제 등이 상황에 따라 추가로 적용됩니다.

아래 표로 핵심 항목을 정리했으니 우리 가족에게 해당하는 공제가 무엇인지 확인해보세요.

공제 항목	공제액	적용 조건
기초공제	2억 원	모든 상속에 기본으로 적용
일괄공제	5억 원	기초공제+인적공제 합계와 비교해 큰 쪽 선택
배우자공제	최소 5억 원~최대 30억 원	실제 상속액과 법정상속분 중 적은 금액
자녀공제	1인당 5천만 원	미성년자공제와 중복 가능
미성년자공제	1인당 1천만 원×잔여연수	19세가 될 때까지 남은 연수만큼 가산
금융재산공제	최대 2억 원	순금융재산 규모에 따라 차등 적용
동거주택상속공제	최대 6억 원	10년 이상 동거 등 요건 충족 시

자녀가 두 명이라면 기초공제 2억 원에 자녀공제 1억 원을 더해도 3억 원이라, 대부분은 일괄공제 5억 원을 선택하는 편이 더 유리합니다.

반대로 자녀가 다섯 명이 넘어가는 등 인적공제 합이 5억 원을 넘는다면 기초공제와 인적공제를 합산하는 방식이 상속세 면제 한도액을 더 키워줄 수 있으니 두 방식을 꼭 비교해보시길 권해드립니다.

상속세율표로 보는 누진세율 구조 📊

공제를 다 적용하고도 과세표준이 남는다면 그 금액에 상속세율표를 적용해 세액을 계산합니다. 우리나라 상속세는 과세표준 구간이 커질수록 세율이 높아지는 5단계 누진세율 구조로, 2026년 현재까지 아래 세율표가 그대로 유지되고 있습니다.

과세표준	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	없음
1억 원 초과~5억 원 이하	20%	1천만 원
5억 원 초과~10억 원 이하	30%	6천만 원
10억 원 초과~30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

예를 들어 공제를 모두 적용한 과세표준이 4억 원이라면, 4억 원×20%에서 누진공제 1천만 원을 뺀 7천만 원이 산출세액이 됩니다. 여기에 상속세 신고기한 내 자진신고 시 3% 세액공제까지 받을 수 있으니, 상속세 면제 한도액을 넘는 재산이라 해도 신고 자체는 꼭 해두는 편이 여러모로 유리합니다. ✅

자녀공제 확대, 아직은 시행 전입니다

인터넷에서는 자녀공제가 5천만 원에서 5억 원으로 크게 오른다는 이야기가 많이 보이는데요, 이는 유산취득세 방식 전환과 함께 논의되고 있는 개정안의 내용일 뿐 아직 국회를 통과해 시행되는 단계는 아닙니다.

현재 실제로 적용되는 자녀공제는 여전히 1인당 5천만 원이며, 최고세율 역시 50%가 그대로 유지되고 있습니다. 상속을 앞두고 계획을 세우신다면 확정되지 않은 개정안보다는 지금 적용 중인 상속세 면제 한도액과 세율표를 기준으로 준비하시는 것이 안전합니다.

상속세 신고와 납부, 기한을 놓치지 마세요

상속이 개시되면 상속개시일이 속한 달의 말일로부터 6개월 이내(피상속인이나 상속인 전원이 외국에 거주하는 경우에는 9개월 이내)에 관할 세무서에 신고하고 세금을 납부해야 합니다.

기한 내 자진 신고하면 산출세액의 3%를 세액공제 받을 수 있지만, 신고를 하지 않거나 늦게 하면 무신고가산세와 납부지연가산세가 추가로 붙어 부담이 더 커질 수 있어요. 부동산 평가나 공제 적용 방식이 애매한 경우라면 기한이 임박하기 전에 세무 전문가와 미리 상담해 두는 편이 훨씬 안전합니다.